Imposto de Renda CDB: como é a tributação e cálculo?

O Imposto de Renda incide sobre todo rendimento de um CDB e pode consumir de 15% a 22,5% do ganho, conforme o tempo que o dinheiro fica aplicado. A cobrança segue uma tabela regressiva: quanto mais longo o prazo, menor a alíquota. Entender esse desconto é o que separa a rentabilidade bruta anunciada daquela que realmente cai na sua conta.

Abaixo você encontra as alíquotas em vigor, a fórmula para calcular o imposto na prática, quando incide o IOF e o passo a passo para declarar os CDBs corretamente à Receita Federal.

Como funciona o Imposto de Renda sobre CDBs?

A tributação sobre os rendimentos do Certificado de Depósito Bancário (CDB) no Brasil é feita segundo a tabela do Imposto de Renda (IR) para aplicações em renda fixa. Os principais pontos são:

• Alíquota: a alíquota do IR varia conforme o prazo de aplicação.
• Retenção na fonte: o imposto é retido na fonte no momento do resgate ou do pagamento dos rendimentos. Isso significa que o investidor recebe o valor líquido já descontado do imposto.
• Sem isenção: diferente da LCI e da LCA, que são isentas de IR para a pessoa física, o rendimento do CDB é sempre tributado pela tabela regressiva. Não existe faixa de isenção por valor aplicado.
• Declaração: mesmo com a retenção do imposto, o investidor deve declarar os rendimentos na sua declaração de Imposto de Renda anual.

O que é a tributação regressiva e como impacta o CDB?

A tributação regressiva no Brasil foi introduzida como uma estratégia para incentivar a poupança e os investimentos de longo prazo. Esse modelo tributário surgiu na década de 1990, durante um período de reestruturação econômica no país, com o objetivo de atrair capital e promover o crescimento econômico.

A ideia por trás da tributação regressiva é simples: quanto mais tempo o investidor mantiver o dinheiro aplicado, menor será o percentual de Imposto de Renda (IR) sobre os rendimentos. Isso funciona como um incentivo para que os investidores evitem resgates rápidos e mantenham suas aplicações por prazos mais longos.

Com o passar dos anos, essa estratégia se consolidou como uma das principais características da tributação sobre investimentos de renda fixa, como os CDBs, promovendo uma maior estabilidade no mercado financeiro. Além disso, a tributação regressiva contribui para criar uma cultura de investimento a longo prazo, incentivando os cidadãos a planejarem melhor suas finanças e a maximizarem os rendimentos líquidos.

Alíquotas do Imposto de Renda sobre o CDB

A tributação sobre o CDB segue um sistema regressivo, no qual as alíquotas do Imposto de Renda diminuem conforme o prazo de manutenção do investimento. Esse sistema não apenas afeta diretamente a rentabilidade líquida, mas também incentiva os investidores a manterem suas aplicações por períodos mais longos, promovendo uma maior estabilidade no mercado financeiro.

Entender as alíquotas e como elas são aplicadas ao rendimento de um CDB é crucial para calcular corretamente o Imposto de Renda. A seguir, veja como essas alíquotas são aplicadas de acordo com o prazo do seu investimento:

Quanto maior o prazo de investimento, menor será a tributação sobre os rendimentos. Esse modelo visa incentivar o investidor a manter o CDB por mais tempo para aproveitar as menores alíquotas, tornando a aplicação de longo prazo mais vantajosa.

A tabela regressiva continua valendo?

Continua. Essa é a dúvida mais comum de quem acompanhou o noticiário fiscal, porque houve uma tentativa concreta de acabar com as quatro faixas. A Medida Provisória 1.303/2025 propunha substituir a tabela regressiva por uma alíquota única sobre as aplicações financeiras, mas foi retirada de pauta pela Câmara e caducou em 8 de outubro de 2025, sem entrar em vigor.

Na prática, nada mudou para quem investe em CDB: seguem valendo as alíquotas de 22,5%, 20%, 17,5% e 15% em função do prazo, e nenhuma norma posterior substituiu essa tabela. A caducidade da MP também manteve a isenção de IR da LCI e da LCA para a pessoa física, que era outro ponto ameaçado pelo texto. Se o tema voltar ao Congresso, qualquer mudança precisará de nova aprovação.

Tabela Imposto de Renda CDB

Para facilitar a compreensão, a tabela a seguir mostra como a alíquota diminui conforme o prazo de investimento aumenta, incentivando o investidor a manter seu capital aplicado por períodos mais longos:

Fonte: Receita Federal, tributação de rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa.

Como é feito o cálculo do Imposto de Renda no CDB?

O cálculo do Imposto de Renda sobre os rendimentos do CDB (Certificado de Depósito Bancário) segue um passo a passo simples, garantindo que você saiba como calcular e prever seus ganhos líquidos.

Como calcular os rendimentos do CDB

Primeiro, é necessário calcular o rendimento gerado pelo investimento. A fórmula básica é:

Rendimento = Valor Final – Valor Inicial

Esse rendimento será a base para calcular o Imposto de Renda. Por exemplo, se você aplicou R$ 10.000 e o valor final após o prazo foi R$ 12.000, o rendimento seria R$ 2.000.

Aplicando a alíquota de IR conforme o prazo do CDB

Com o rendimento calculado, aplicamos a alíquota de IR correspondente ao prazo do investimento, conforme a tabela regressiva:

• Prazo de até 6 meses: 22,5%
• De 6 meses a 1 ano: 20%
• De 1 a 2 anos: 17,5%
• Acima de 2 anos: 15%

Fórmula para calcular o imposto sobre os rendimentos do CDB

Multiplicamos o rendimento pela alíquota aplicável para calcular o imposto devido. A fórmula é:

Imposto = Rendimento × Alíquota

Por exemplo, para um CDB com rendimento de R$ 1.000 e alíquota de 17,5%, o cálculo do imposto seria:
Imposto = R$ 1.000 × 0,175 = R$ 175

Quando o imposto é retido na fonte nos CDBs

O imposto sobre os rendimentos do CDB é retido na fonte no momento do resgate ou pagamento dos rendimentos. Isso significa que o valor que você recebe já estará com o imposto descontado, ou seja, o valor líquido.

Exemplo Prático: cálculo de Imposto de Renda em CDB após 500 dias de aplicação

Vamos ver um exemplo real para entender melhor como calcular o Imposto de Renda sobre os rendimentos de um CDB. Suponha que um investidor aplicou R$ 10.000 em um CDB e, após 500 dias, o valor final da aplicação foi de R$ 12.000. O rendimento bruto seria calculado assim:

Rendimento = Valor Final – Valor Inicial
Rendimento = R$ 12.000 – R$ 10.000 = R$ 2.000

Agora, aplicamos a alíquota de 17,5% (de acordo com o prazo de 500 dias) para calcular o imposto. Assim:

Imposto = Rendimento × Alíquota
Imposto = R$ 2.000 × 0,175 = R$ 350

Portanto, o valor líquido recebido pelo investidor, já descontado o imposto, seria:

Valor Líquido = Valor Final – Imposto
Valor Líquido = R$ 12.000 – R$ 350 = R$ 11.650

O que é o IOF e quando ele incide sobre o CDB? 

O IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) é cobrado em resgates antecipados (antes de 30 dias). A alíquota do IOF é regressiva, começando em 96% no primeiro dia e caindo até 0% após 30 dias. O IOF serve como uma forma de regular as operações financeiras e, no caso de aplicações, desincentiva os resgates antecipados, promovendo uma maior estabilidade no mercado financeiro.

Tabela IOF CDB 

A tabela de alíquota do IOF para investimentos em CDB é regressiva e segue a seguinte lógica:

E assim por diante, diminuindo até chegar a 0% após 30 dias. A alíquota incide apenas sobre o rendimento, nunca sobre o capital aplicado.

Como declarar CDB no Imposto de Renda

Declarar seus CDBs no Imposto de Renda é simples, mas é fácil errar a ficha. O CDB entra em dois lugares diferentes da declaração: o saldo vai em Bens e Direitos e os rendimentos vão na ficha de tributação exclusiva na fonte. Siga estas etapas:

1. Tenha o informe de rendimentos em mãos: a instituição financeira disponibiliza o documento com o rendimento bruto do ano e o IR já retido. Todos os valores saem dele. 
2. Informe os rendimentos:
   • Vá para a ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” e escolha o código “06 – Rendimentos de aplicações financeiras”. É aqui que o CDB entra, e não em “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”, porque o imposto já foi retido na fonte.
   • Adicione o CNPJ e o nome da instituição financeira e o rendimento bruto do ano, exatamente como está no informe.
3. Declare o saldo:
   • Na ficha “Bens e Direitos”, selecione o grupo 04 (Aplicações e Investimentos) e o código 02 (títulos públicos e privados sujeitos à tributação), que é onde o CDB se encaixa.
   • Informe a instituição financeira, o CNPJ e o saldo em 31/12 de cada um dos dois anos. Se você aplicou durante o ano, o campo do ano anterior fica em R$ 0,00.
4. Não repita o imposto retido: o IR descontado na fonte não gera cobrança nova nem restituição e não deve ser lançado como imposto pago. Ele é apenas a contrapartida do valor líquido que você já recebeu.
5. Finalize e envie: revise as informações e envie a declaração.

Escolhendo prazos mais longos para pagar menos IR

Investir por prazos mais longos pode ser uma ótima estratégia para pagar menos Imposto de Renda (IR) e ainda fazer seu dinheiro crescer. Nos investimentos de renda fixa, como os CDBs, existe uma tabela regressiva para o IR, como apresentado no tópico “Tabela Imposto de Renda CDB”. Ou seja, quanto mais tempo, menos imposto.

E não para por aí, manter seu investimento por mais tempo também ajuda a aproveitar o poder dos juros compostos. Para aproveitar ambas as vantagens é fundamental realizar um bom planejamento. Pense na sua necessidade de liquidez: você pode precisar de dinheiro rápido? E quais são seus objetivos financeiros? Alinhe tudo isso antes de decidir.

Se o horizonte passa de uma década, vale colocar outra opção na mesa: a previdência privada tem tabela regressiva própria, que desce abaixo dos 15% do CDB quando o dinheiro fica aplicado por muito tempo. Antes de travar o prazo, compare CDB ou previdência privada olhando também taxas de administração e carregamento.

Comparar rentabilidade líquida de diferentes CDBs

Para comparar a rentabilidade líquida de diferentes CDBs, é importante considerar alguns fatores, como a taxa de juros, o prazo de investimento e a alíquota do Imposto de Renda. Vamos imaginar alguns exemplos de CDBs comuns no mercado, considerando o CDI em 13,65% ao ano:

Fonte: taxa DI anualizada do Banco Central do Brasil, série 4389 do sistema de séries temporais, apurada em 23 de outubro de 2026. As rentabilidades são taxas anuais e servem de comparação; o valor efetivo depende do prazo que o dinheiro realmente ficar aplicado.

Cálculo da rentabilidade líquida dos CDBs

Para calcular a rentabilidade líquida, usamos a fórmula:

Rentabilidade Líquida = Rentabilidade Bruta × (1 - Alíquota do IR)

Agora, vamos calcular a rentabilidade líquida de cada CDB.

• CDB A:
  • Rentabilidade líquida = 13,65% × (1 - 0,175) = 13,65% × 0,825 = 11,26% ao ano.
• CDB B:
  • Rentabilidade líquida = 15,02% × (1 - 0,15) = 15,02% × 0,85 = 12,76% ao ano.
• CDB C:
  • Rentabilidade líquida = 12,97% × (1 - 0,225) = 12,97% × 0,775 = 10,05% ao ano.

Repare no que a tabela mostra: o CDB C paga 95% do CDI e o CDB A paga 100%, uma diferença de cinco pontos na taxa bruta. Depois do imposto, a distância entre eles passa de 1,2 ponto percentual, só porque um fica seis meses e o outro um ano. É por isso que comparar CDBs pela taxa anunciada leva à escolha errada com frequência.

Afinal, quanto o Imposto de Renda pesa no seu CDB?

Antes de escolher um CDB, olhe sempre a rentabilidade líquida, não a bruta: a tabela regressiva devolve de 15% a 22,5% do seu ganho à Receita Federal. Prazos mais longos pagam menos imposto e ainda capturam mais juros compostos. Defina sua necessidade de liquidez, compare as taxas líquidas e priorize os melhores CDBs disponíveis para o seu objetivo.

Outros ativos têm regras próprias: os ETFs são tributados sobre o ganho de capital e até os ganhos com apostas esportivas precisam ser declarados à Receita Federal. Conhecer cada caso evita surpresas na hora da declaração.

Perguntas Frequentes sobre o Imposto de Renda no CDB

Fontes consultadas:

• Receita Federal, tributação dos rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa e fichas da declaração.
• Banco Central do Brasil, série 4389 do sistema de séries temporais, taxa DI anualizada.
• B3, conteúdo educacional sobre tributação da renda fixa.